土地税包括什么，什么是城镇土地使用税
来源：整理 编辑：装算网 2023-10-12 01:54:39
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1，什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的国内单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依规定的税额计算征收。我市土地纳税等级划分为六级，一至六级土地每平方米年税额分别为10元、8元、6元、4元、1元、0.5元。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税自1988年11月1日开始征收
2，哪些地税是企业必须要缴纳的哪些是按企业实际情况缴纳的请说详
企业必须要缴纳的税金都是按企业实际情况缴纳的。如增值税营业税的附税，印花税。车船税房产土地税。非工商企业交纳的地税除一楼回答的外,还有:地方教育费附加、水利基金等交哪个税种要看你单位的经营范围，
销售企业必须交的税种有：城建税、教育附加（外资不交）、防洪费、印花税、个人所得税、企业所得税（视最初企业申请在哪边）、房产税、土地税
服务企业必须交的税种有：营业税、城建税、教育附加（外资不交）、防洪费、印花税、个人所得税、企业所得税（视最初企业申请在哪边）、房产税、土地税
3，什么叫土地增值税
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
土地增值税：以土地和地上建筑物为征税对象。以增值额为计税依据。
土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。
其计算公式为：
应纳税额＝增值额＊适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
土地增值税是为了规范房地产市场交易秩序，适当调节土地增值收益而征收的一种税收。现行的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》从1994年1月1日起施行。以出售或者其它方式有偿转让国有土地使用权，地上建筑物（包括地上，地下的各种附属设施）及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的台商投资企业，应当依法缴纳土地增值税。
土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的余额。土地增值税实行从30%至60%的四级累进税率。
4，地税包括哪些是按照什么金额税率得出的
只要账务核算健全，资料齐全，符合查账征收条件的，地税原则上都应查账征收。地税主要有（一两句话说不清，你可链接以下网页学习）：房产税：http://baike.baidu.com/view/53744.htm土地使用税：http://baike.baidu.com/view/58988.htm印花税：http://baike.baidu.com/view/259.htm土地增值税：http://baike.baidu.com/view/435669.htm个人所得税：http://baike.baidu.com/view/118.htm营业税：http://baike.baidu.com/view/249.htm消费税：http://baike.baidu.com/view/278.htm城市维护建设税：http://baike.baidu.com/view/435686.htm另外，教育费附加不是税，但也由地税负责征收：http://baike.baidu.com/view/50593.htm查账征收：适用财务会计核算规范的企业。核定征收：是对账册不健全，不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算计税基础的企业适用。
5，国税和地税各包括哪些
就现在注册的，企业所得税也有在地税交的，这要看是什么行业了，如建筑企业的企业所提税就是在地税交的。地税还负责代收一些费，如：绿化费、防洪基金、残疾保障金、企业交的统筹、工会经费等。国税主要就是增值税（就是卖材料一类的税是在国税交，交的是增值税）、企业所得税（一个季度交一次）；
地税主要有印花税（一般按 合同金额的万分之三交，但像账本之类的都是贴花，5元/本）、营业税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、个人所得税（这个在代扣代缴里面）、堤围费。其中教育费附加和城建税是增值税额+营业税额+消费税额再分别乘以一个适用的税率。堤围费的算法则是不含税销售收入的万分之一。国税：增值税，消费税，企业所得税（由国税管理的新办企业的所得税），存款利息所得税，车购税；
地税：个人所得税，企业所得税（地税主管的企业所得税），营业税，教育费附加，城建税；房产税，印花税等。国税负责征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税（2002年1月1日以后注册的企业）、金融企业所得税等。地税负责征收的税种有：营业税、所得税（2002年以前注册的企业）、城建税、印花税、资源税、契税、房产税、车船税、个人所得税等等。国税：增值税、消费税、车辆购置税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税
地税：业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、地方附加、耕地占用税
6，土地增值税的征税范围有什么
属于土地增值税征税范围的情况：(1)转让国有土地使用权；(2)取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的；(3)存量房地产买卖；(4)抵押期满以房地产抵债(发生权属转让)；(5)单位之间交换房地产(有实物形态收入)；(6)合作建房建成后转让的；(7)非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的。扩展资料：与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特点：（1）以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。（2）征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。（3）实行超率累进税率。土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低为依据来确认，按照累进原则设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多纳税；增值率低的，税率低，少纳税。（4）实行按次征收。土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。参考资料来源：搜狗百科-土地增值税征税范围的一般规定(三把标尺)标准之一：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让标准之三：转让房地产是否取得收入(货币、实物及其他收入)标准之一：只对转让国有土地使用权1.属于土地增值税征税范围的情况(应征):(1)转让国有土地使用权(2)取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的(3)存量房地产买卖(4)抵押期满以房地产抵债(发生权属转让)(5)单位之间交换房地产(有实物形态收入)(6)合作建房建成后转让的(7)非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的2.不属于土地增值税征税范围的情况(不征)(1)房地产继承(无收入)(2)房地产有条件的赠与(特定人群、特定公益)(3)房地产出租(权属未变)(4)房地产抵押期内(权属未变)(5)房地产重新评估增值(无权属转移)(6)房地产的代建行为(无权属转移)3.免征土地增值税的情况(免征或暂免征收)(1)个人互换自有居住用房地产(2)合作建房建成后按比例分房自用(3)与房地产开发企业无关的房地产投资联营(4)国家征用或收回的房地产(5)个人转让住房(6)建造普通标准住宅出售(符合条件)属于土地增值税征税范围的情况：(1)转让国有土地使用权；(2)取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的；(3)存量房地产买卖；(4)抵押期满以房地产抵债(发生权属转让)；(5)单位之间交换房地产(有实物形态收入)；(6)合作建房建成后转让的；(7)非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的。扩展资料：土地增值税的计算方法计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%（四）增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。征收管理纳税地点土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。纳税申报土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。征收实例假设张先生于2004年以50万元购买了一套房产，2006年12月将以70万来出售。1、张先生不能提供购房发票证明，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的，其以核定方式来缴纳，则需要缴纳的土地增值税为7000（700000×1%）元。2、如果张先生能够提供购房发票，发票所载金额为50万，那么可扣除：原值：500000；加计金额：500000×5%*2=50000；税金：契税为7500（500000×1.5%）元，转让时缴纳的营业税为38500（700000×5.5%）、个人所得税按核定方式缴纳为7000（700000×1%）、印花税350元。那么该套房屋的增值额为：700000—500000—50000—7500—38500—7000—350=96650元，未超过扣除项目金额的50%，按照30%的税率计算。那么，土地增值税为：96650×30%=28995元。参考资料来源：搜狗百科--土地增值税标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。 按照《中华人民共和国宪法》和《土地管理法》的规定，城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地除法律规定国家所有外，属于集体所有。国家为了公共利益，可以依照法律规定对集体土地实行征用，依法被征用后的土地属于国家所有。集体土地只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有，才能进行转让。 标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。 1.土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让所取得的收入。 2.土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为。（出租） 标准之三：转让房地产是否取得收入。 土地增值税的征税范围不包括房地产的权属虽转让，但未取得收入的行为。
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