递延所得税费用，递延所得税计算

1，递延所得税计算

A(13500-5000)/(1-15%)*30%*(25%-15%)

递延所得税计算

2，请问就是利润表中的所得税费用到底表示什么其包括当期应交所得

简单的说，根据现在会计准则：应交所得税与所得税费用不一致。所得税费用只是本期应抵减的费用。由于会计准则和税法的不致，导致有些所得税提前交，有的所得税跨年交。

请问就是利润表中的所得税费用到底表示什么其包括当期应交所得

3，递延所得税

应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内）上在提到纳税调整增加额、纳税调整减少额你可以在国家税务总局“政策法规”栏目里找，大概是关于印发企业所得税年度申报表的一个通知里面，调整明细表详见年报表附表三。对递延所得税而言，它主要分两种情形：一种叫递延税款借项，它表示企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；另一种叫递延税款贷项企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。当会计利润大于应纳税所得时，意味着存在应纳税暂时性差异，即此时为延税款贷项；当会计利润小于应纳税所得时，意味着存在可抵扣暂时性差异，即递延税款借项。举个例子，某企业08年年终税前会计利润显示为500万元（假设不考虑其它引起暂时性差异的纳税事项），在08年年初购进的某固定资产原值100万元，无残值。企业采用年数总和法折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法折旧，折旧年限为5年。企业所得税税率为25%。试求因折旧方法不同而引起的递延税款。 08年会计折旧额＝100×3÷（1＋2＋3）＝50万元； 08年按税法规定的折旧额＝100÷5＝20万；两者差额＝50－20＝30万元；会计所得税额＝500×25%＝125万元；税法所得税额＝（500＋30）×25%＝132.50万元；税法所得税额比会计所得税额多132.50－125＝7.50万元。对多的7.50万元应作如下会计分录：借：所得税费用-当期所得税费用 125 所得税费用-递延所得税费用 7.50 贷：应交税费-应交所得税 132.50

递延所得税

4，递延所得税含义怎么计算

二楼的说得最正确。

恼火的很

递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）注：递延所得税资产和递延所得税负债的发生额可能在借方

　递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为： 1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。 2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；

1、递延所得税,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

5，什么叫递延所得税

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 1811 递延所得税资产一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。 2901 递延所得税负债一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。三、递延所得税负债的主要账务处理。（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。（二）企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

递延所得税费用＝递延所得税负债增加额＋递延所得税资产减少额递延所得税收益＝递延所得税负债减少额＋递延所得税资产增加额递延所得税产生的根本原因：企业资产.负债的帐面价值与其计税基础的差异而形成的．通常情况下，资产．负债取得时其入帐价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可以产生资产的帐面价值与其计税基础的差异．例：资产的后续帐面价值＞计税基础,则形成递延所得税负债增加额　　　　（120万) (100万) 负债的后续帐面价值＜计税基础,则开成递延所得税资产减少额　　　　（80万) (100万) 两者相加*0.33(或0.25)既得到了递延所得税费用递延所得税收益则是两者相反产生的递延所得税负债是由资产项目形成的递延所得税资产是由负债项目形成的.

递延所得税分所得税资产和负债递延所得税负债是指根据应税[[暂时性差异]]计算的未来期间应付所得税的金额；　递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的[[资产]]

纳税影响会计法的一种，将税款递延到以后各期计入当期损益的所得税计算方法。

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